# Polish — Taxes Sub-Lexicon

Maps Polish tax vocabulary to correct English equivalents.
Covers CIT, PIT, VAT (PTU), withholding tax, transfer pricing, tax procedure,
and the Ordynacja podatkowa framework.

## Core Taxes

| Polish | English |
|---|---|
| podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) | corporate income tax (CIT) |
| podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) | personal income tax (PIT) |
| podatek od towarów i usług (PTU / VAT) | value added tax (VAT) |
| podatek akcyzowy | excise duty |
| cło | customs duty |
| podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) | tax on civil-law transactions (PCC) |
| podatek od spadków i darowizn | inheritance and gift tax |
| podatek od nieruchomości | real estate tax |
| podatek rolny | agricultural tax |
| podatek leśny | forest tax |
| podatek tonażowy | tonnage tax |
| podatek bankowy / danina od instytucji finansowych | bank tax / levy on financial institutions |
| podatek handlowy / podatek od sprzedaży detalicznej | retail sales tax |
| podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) | exit tax |
| podatek od przychodów z budynków | tax on building income |
| danina solidarnościowa | solidarity levy |
| składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS) | social-security contributions |
| składka zdrowotna (NFZ) | health-insurance contribution |

## CIT / PIT Concepts

| Polish | English |
|---|---|
| podatnik | taxpayer |
| rezydencja podatkowa | tax residence |
| nieograniczony / ograniczony obowiązek podatkowy | unlimited / limited tax liability |
| rok podatkowy | tax year |
| przychód | revenue |
| koszty uzyskania przychodów (KUP) | tax-deductible costs |
| dochód | income |
| strata podatkowa | tax loss |
| odliczenie straty | loss carry-forward |
| stawka podatku | tax rate |
| stawka liniowa | flat rate |
| skala podatkowa | progressive tax scale |
| ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | lump-sum tax on recorded revenue |
| karta podatkowa (zniesiona) | tax card (phased out) |
| estoński CIT / ryczałt od dochodów spółek | Estonian CIT / lump-sum corporate tax |
| mały podatnik | small taxpayer |
| podatek minimalny | minimum income tax (CIT minimum tax) |
| ulga B+R | R&D tax credit |
| ulga IP Box | IP Box |
| ulga na ekspansję / na prototyp | growth / prototype relief |
| zwolnienie dywidendowe | dividend exemption (participation exemption) |
| zwolnienie z udziału (participation exemption) | participation exemption |

## VAT (PTU)

| Polish | English |
|---|---|
| podatek VAT | VAT |
| stawka podstawowa (23%) | standard rate |
| stawka obniżona (8%, 5%, 0%) | reduced rate |
| stawka 0% (eksport / WDT) | zero-rated (export / ICS) |
| zwolnienie z VAT | VAT exemption |
| podatek naliczony | input VAT |
| podatek należny | output VAT |
| odliczenie VAT | VAT deduction |
| korekta VAT | VAT adjustment |
| plik JPK_VAT (V7M / V7K) | SAF-T (JPK_VAT) |
| Krajowy System e-Faktur (KSeF) | National e-Invoicing System |
| mechanizm podzielonej płatności (MPP) | split payment mechanism |
| biała lista podatników VAT | white list of VAT taxpayers |
| wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) | intra-community supply of goods (ICS) |
| wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) | intra-community acquisition of goods (ICA) |
| odwrotne obciążenie | reverse charge |
| import / eksport towarów | import / export of goods |
| usługi elektroniczne / cyfrowe (OSS / IOSS) | electronic / digital services (OSS / IOSS) |
| tax point / obowiązek podatkowy | tax point |

## Withholding Tax

| Polish | English |
|---|---|
| podatek u źródła (WHT) | withholding tax |
| płatnik | remitter (withholding agent) |
| mechanizm pay-and-refund | pay-and-refund mechanism |
| oświadczenie o rzeczywistym właścicielu (beneficial owner) | beneficial owner declaration |
| WH-OSC | WH-OSC statement (manager's statement) |
| certyfikat rezydencji | tax residency certificate |
| umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) | double tax treaty (DTT) |
| klauzula anti-treaty-shopping | anti-treaty-shopping clause |
| klauzula LOB | limitation on benefits (LOB) clause |
| dywidenda | dividend |
| odsetki / należności licencyjne | interest / royalties |

## Transfer Pricing

| Polish | English |
|---|---|
| ceny transferowe | transfer pricing |
| podmioty powiązane | related parties |
| zasada ceny rynkowej (arm's length) | arm's-length principle |
| dokumentacja cen transferowych (local file / master file) | transfer pricing documentation |
| country-by-country report (CbCR) | country-by-country report |
| oświadczenie TPR-C / TPR-P | TPR-C / TPR-P statement |
| uprzednie porozumienie cenowe (APA) | advance pricing agreement (APA) |
| analiza porównywalności | benchmarking analysis |
| korekta cen transferowych | transfer pricing adjustment |
| safe harbor | safe harbor |

## Tax Procedure and Enforcement

| Polish | English |
|---|---|
| Ordynacja podatkowa | Tax Ordinance |
| deklaracja podatkowa | tax return |
| zeznanie roczne (PIT) | annual PIT return |
| obowiązek podatkowy | tax liability (obligation to tax) |
| zobowiązanie podatkowe | tax liability (amount due) |
| zaliczka na podatek | tax advance |
| kontrola podatkowa | tax audit |
| kontrola celno-skarbowa | customs-and-fiscal audit |
| postępowanie podatkowe | tax proceedings |
| decyzja podatkowa | tax decision |
| wiążąca informacja stawkowa (WIS) | binding VAT rate ruling |
| wiążąca informacja akcyzowa (WIA) | binding excise ruling |
| odwołanie | appeal |
| skarga do WSA / NSA | complaint to the Regional / Supreme Administrative Court |
| egzekucja administracyjna | administrative enforcement |
| hipoteka przymusowa (skarbowa) | statutory tax mortgage |
| zastaw skarbowy | tax pledge |
| solidarna odpowiedzialność członków zarządu (art. 116 o.p.) | joint and several liability of board members (art. 116 Tax Ordinance) |

## Anti-Avoidance

| Polish | English |
|---|---|
| klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR) | general anti-avoidance rule (GAAR) |
| Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | Council for Counteracting Tax Avoidance |
| MDR / schematy podatkowe (raportowanie) | mandatory disclosure rules (MDR) |
| korzystający / promotor / wspomagający | beneficiary / promoter / supporter (MDR) |
| klauzula przeciwko nadużyciu (VAT) | anti-abuse clause (VAT) |

## Polish Tax Authorities

| Polish | English |
|---|---|
| Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) | National Revenue Administration |
| Ministerstwo Finansów | Ministry of Finance |
| Szef KAS | Head of the National Revenue Administration |
| urząd skarbowy (US) | tax office |
| urząd celno-skarbowy | customs-and-fiscal office |
| Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) | National Tax Information Service |
| Dyrektor KIS | Director of National Tax Information |

## Notes

- **Ordynacja podatkowa (Tax Ordinance)**: The Act of 29 August 1997 governs general tax
  law, tax procedure, and enforcement. It is the procedural counterpart to the material tax
  statutes. Cite as "Tax Ordinance" or "o.p." on first mention.
- **CIT rate structure**: Standard rate 19%. Reduced rate 9% for small taxpayers
  (revenues below EUR 2 million) and start-ups. Minimum income tax of 10% applies (from
  2024) to companies with low profitability. Flag when translating annual returns.
- **Estonian CIT (ryczałt od dochodów spółek)**: A lump-sum corporate tax regime effective
  since 2021, modeled on the Estonian system. Tax is deferred until profits are
  distributed. Only certain Polish taxpayers (primarily closely-held sp. z o.o. / S.A.)
  qualify. Flag when translating — the mechanics differ from ordinary CIT.
- **VAT rates**: Standard 23%, reduced 8% (certain services, construction for housing),
  reduced 5% (some food, books), 0% (exports, intra-community supplies). Rates may be
  adjusted temporarily — check current rates when translating.
- **KSeF (Krajowy System e-Faktur)**: Mandatory e-invoicing system. Mandatory roll-out
  dates have shifted multiple times. Verify current obligation dates when translating
  invoicing clauses.
- **Withholding tax "pay-and-refund"**: For payments to related parties exceeding PLN 2
  million per year, Polish payers must withhold WHT at statutory rates (19%/20%) and the
  payee must apply for refund. Treaty benefits or exemptions can be applied at source via
  WH-OSC statement or Head of KAS opinion. Explain in translator's note if the concept is
  unfamiliar to the target audience.
- **Transfer pricing thresholds**: Documentation thresholds are expressed as transaction
  values (e.g., PLN 10 million for goods, PLN 2 million for services). Related-party
  transactions with entities in "harmful tax jurisdictions" have lower thresholds
  (PLN 100,000) and more detailed requirements.
- **Art. 116 o.p. — board member liability**: Polish Tax Ordinance art. 116 imposes joint
  and several personal liability on management board members for tax arrears of the
  company if enforcement against the company is ineffective. Defense: timely bankruptcy
  filing. Key risk in Polish M&A and insolvency practice — flag consistently.
- **Solidarity levy (danina solidarnościowa)**: 4% additional PIT on individuals with
  annual income over PLN 1 million. Distinguish from ordinary PIT progressive scale.
- **KAS (Krajowa Administracja Skarbowa)**: Consolidated tax administration since 2017,
  comprising tax offices, customs offices, and tax audit offices. Reference as "National
  Revenue Administration" or "KAS" on first mention.

## Additional Polish Tax Mappings (extended)

| Polish | English |
|---|---|
| Ordynacja podatkowa — ustawa z 29 sierpnia 1997 r. | Tax Ordinance |
| ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) — ustawa z 15 lutego 1992 r. | Corporate Income Tax Act |
| ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) — ustawa z 26 lipca 1991 r. | Personal Income Tax Act |
| ustawa o podatku od towarów i usług (VAT) — ustawa z 11 marca 2004 r. | VAT Act |
| Urząd Skarbowy / Naczelnik Urzędu Skarbowego | Tax Office / Head of Tax Office |
| Izba Administracji Skarbowej | Fiscal Administration Chamber |
| Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) | Director of the National Tax Information |
| interpretacja indywidualna | individual tax ruling (binding ruling) |
| interpretacja ogólna | general tax ruling |
| WIS (wiążąca informacja stawkowa) | binding rate information |
| Polski Ład | Polish Deal (2022 tax reform package) |
| ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) | Estonian CIT / lump-sum corporate tax |
| minimalny podatek dochodowy (CIT) | minimum corporate income tax (Art. 24ca PDOP) |
| podatek od przerzuconych dochodów | shifted-income tax |
| pay & refund mechanizm | pay-and-refund mechanism (for WHT above PLN 2M) |
| IP Box (5% na dochody z IP) | IP Box regime (5% on qualifying IP income) |
| ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) | R&D tax allowance |
| ulga na robotyzację / na prototyp | robotization (US) / robotisation (UK) / prototype allowance |
| ulga na ekspansję | expansion allowance |
| ulga IP Box + B+R | stacked IP Box + R&D allowances |
| grupa VAT | VAT group (since 2023) |
| JPK (Jednolity Plik Kontrolny) | Standard Audit File |
| JPK_V7 | standardized VAT return file |
| mechanizm podzielonej płatności (MPP / split payment) | split-payment mechanism |
| wykaz podatników VAT czynnych | active VAT taxpayers list |
| KSeF (Krajowy System e-Faktur) | National e-Invoice System (mandatory from 2026) |
| faktura ustrukturyzowana | structured invoice (e-invoice) |
| podatek od środków transportowych | transport-vehicle tax |
| podatek od sprzedaży detalicznej | retail-sales tax |
| podatek od niektórych instytucji finansowych (tzw. bankowy) | tax on certain financial institutions (bank tax) |
| podatek handlowy | retail-sales tax |
| klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR) | general anti-avoidance rule |
| MDR (raportowanie schematów podatkowych) | mandatory disclosure rules (DAC6 + Polish extension) |
| ATAD I / II | Anti-Tax-Avoidance Directives |
| Filar 2 / globalny podatek minimalny | Pillar Two / global minimum tax (enacted 2024) |
| GLoBE — JPGI (jurysdykcyjny podatek globalny minimalny) | GloBE — jurisdictional global minimum tax |
| umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) | double tax treaties |
| certyfikat rezydencji podatkowej | certificate of tax residence |
| MLI (konwencja wielostronna) | MLI (Multilateral Convention) |
