# Hungarian Tax Law — Sub-Lexicon

Use alongside `references/taxes.md` (main tax lexicon) and `sub-lexicons/hungarian-corporate-ma-jv.md` for the corporate/M&A interface.

This sub-lexicon covers Hungarian (Magyarország) tax law.

## 1. Headline Taxes — Terminology and Codes

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Társasági adó (TAO) | corporate income tax (CIT) |
| 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról (Tao tv.) | Act LXXXI of 1996 on Corporate Income Tax and Dividend Tax |
| 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.) | Act CXVII of 1995 on Personal Income Tax |
| Általános forgalmi adó (ÁFA) | value added tax (VAT) |
| 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról (Áfa tv.) | Act CXXVII of 2007 on VAT |
| Helyi iparűzési adó (HIPA) | local business tax |
| 1990. évi C. törvény a helyi adókról (Htv.) | Act C of 1990 on Local Taxes |
| Iparűzési adó | business/trade tax |
| Építményadó | building tax |
| Telekadó | plot (land) tax |
| Illetékek | duties (stamp duty — transfer and procedural) |
| 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről (Itv.) | Act XCIII of 1990 on Duties |
| Ajándékozási illeték | gift duty |
| Öröklési illeték | inheritance duty |
| Szociális hozzájárulási adó (Szocho) | social contribution tax (employer-side, 13% as of 2024) |
| Reklámadó | advertising tax (suspended at 0% since 2019, but still on the books) |
| Pénzügyi tranzakciós illeték | financial transaction duty |
| Bankadó / különadó | bank tax / special tax |
| Adózás rendjéről szóló törvény (Art.) | Act on Rules of Taxation |
| 2017. évi CL. törvény az adózás rendjéről | Act CL of 2017 on the Rules of Taxation |
| Adóigazgatási rendtartásról szóló törvény (Air.) | Act on Tax Administration Procedure |
| 2017. évi CLI. törvény az adóigazgatási rendtartásról | Act CLI of 2017 on Tax Administration Procedure |
| Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) | National Tax and Customs Administration |
| Pénzügyminisztérium | Ministry of Finance (renamed **Gazdaságfejlesztési Minisztérium** in 2024 for certain fiscal competences) |

Translator's note: Hungary has the **lowest statutory CIT rate in the EU at 9%** (flat, since 1 January 2017) — always flag this in context as Hungary's most distinctive feature. **Helyi iparűzési adó (HIPA)** is a separate local-business-tax charge (max 2% of net sales revenue less specified deductions) layered on top of national CIT — translate as "local business tax" and do not confuse with CIT. The lower-case **SZJA** (személyi jövedelemadó) is flat at 15% since 2016. **Szocho** (13%) is effectively a payroll tax replacing former social-security employer contributions since 2019.

## 2. Direct Taxes — Base, Rates, Allocation

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Adóalap | tax base |
| Adózás előtti eredmény | pre-tax profit |
| Adóalap-módosító tételek | tax base adjustments (increasing/decreasing items) |
| Adóalapot növelő tétel | tax-base-increasing item |
| Adóalapot csökkentő tétel | tax-base-decreasing item |
| Elhatárolt veszteség | loss carry-forward (5 years; 50% cap on utilisation) |
| Veszteségelhatárolás 5 éves korlátja | 5-year loss carry-forward limit |
| Jövedelem- vs nyereségminimum (elvárt adóalap) | minimum expected tax base (≥2% of total revenue less specified items, or pay CIT on the floor) |
| Szokásos piaci ár | arm's length price |
| Kapcsolt vállalkozás | related enterprise |
| Osztalék | dividend |
| Osztalékadó | dividend tax |
| Elismert tőzsde | recognised stock exchange |
| Bejelentett részesedés | reported (notified) shareholding (participation exemption: ≥10%, held ≥1 year, notified within 75 days of acquisition) |
| Bejelentett immateriális jószág | reported intangible asset (IP regime) |
| Részesedés kivezetésekor elért árfolyamnyereség | gain on disposal of shareholding (exempt if reported) |
| Részesedés értékvesztése | impairment of shareholding (deductible only if notified rules met) |
| IFRS-alapú társaságiadó-alap | IFRS-based CIT base (for IFRS-reporting entities since 2016/2017) |
| Energiahatékonysági beruházás adókedvezménye | energy-efficiency investment tax allowance |
| Látvány-csapatsportok támogatása (TAO-támogatás) | spectator team-sport support (CIT credit via sport-funding scheme) |
| Filmalkotás támogatása | film-industry support (CIT credit) |
| K+F adóalap-csökkentés | R&D tax base reduction (200% deduction + potentially more) |
| Kutatás-fejlesztési tevékenység adókedvezménye | R&D tax allowance |
| Kedvezményezett részesedéscsere | qualifying share-for-share exchange |
| Kedvezményezett eszközátruházás | qualifying asset transfer (business contribution) |
| KIVA adóalap | Kiva tax base (10% on personnel costs + adjusted dividend/capital changes) |

Translator's note: the Hungarian **bejelentett részesedés** (reported shareholding) is the core participation-exemption tool — translate as "reported shareholding" or "notified participation". The **kedvezményezett** adjective means "qualifying" (for Merger-Directive tax-neutral treatment) — translate as "qualifying" when paired with átalakulás (transformation), részesedéscsere (share exchange), or eszközátruházás (asset transfer). The **fejlesztési adókedvezmény** is a major CIT credit tool for large investments — translate as "development tax allowance" and flag the size thresholds (starts at HUF 3 billion for general investment, with variants).

## 3. VAT (ÁFA)

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Általános adómérték (27%) | standard rate (27% — highest in the EU) |
| Kedvezményes adómérték (18%) | reduced rate (18% — certain dairy, internet, commercial catering) |
| Kedvezményes adómérték (5%) | reduced rate (5% — new residential property, books, meds, etc.) |
| Adómentes termékértékesítés | exempt supply of goods |
| Adóalany | taxable person |
| Előzetesen felszámított adó / levonható adó | input VAT / deductible VAT |
| Fizetendő adó | output VAT / VAT payable |
| Fordított adózás | reverse charge |
| Közösségen belüli termékértékesítés/termékbeszerzés | intra-Community supply/acquisition |
| Alanyi adómentesség | subjective VAT exemption (small-business regime, HUF 12m annual turnover since 2023, HUF 18m from 2025) |
| Különös adózási módok | special VAT schemes |
| Utazásszervezési szolgáltatás (TOMS) | tour operators' margin scheme |
| Használt cikkek különös szabályai (árrésadózás) | margin scheme for second-hand goods |
| Egy ablakos rendszer (OSS/IOSS) | one-stop shop (OSS/IOSS) |
| Online Számla | Online Invoice Reporting (real-time invoice data reporting since 2018; mandatory for all B2B since July 2020 and all invoices since January 2021) |
| eÁFA | eVAT (draft-VAT-return service from 2024) |
| Belföldi összesítő jelentés (M-lap) | domestic recapitulative statement (the "M-form") |

Translator's note: Hungary's **27% standard VAT** is the highest in the EU — always flag this rate. The **Online Számla** real-time invoice reporting system is one of the most aggressive in the EU (introduced in 2018, scope expanded repeatedly). Translate as "Online Invoice Reporting system" and explain on first mention. The **5% rate on new residential property** is a major and politically-sensitive facility — flag if relevant.

## 4. Withholding Taxes and Cross-Border Items

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Forrásadó | withholding tax at source |
| Osztalékadó (magánszemély) | dividend tax on individuals (15% SZJA + potentially Szocho, capped) |
| Osztalékadó (társaság) | dividend tax on companies (generally 0% WHT) |
| Kamat | interest |
| Jogdíj | royalty |
| Személyi jövedelemadó-előleg | personal income tax advance (wage WHT) |
| Külföldi illetőségű magánszemély | non-resident individual |
| Külföldi illetőségű jogi személy | non-resident legal person |
| Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény (KAE) | double tax convention (DTC) |
| Beszámítási módszer | credit method |
| Mentesítési módszer | exemption method |
| Anyavállalat-leányvállalat irányelv | EU Parent-Subsidiary Directive |
| Kamat-jogdíj irányelv | EU Interest and Royalties Directive |
| MLI (Többoldalú Egyezmény) | Multilateral Instrument (MLI) |
| Elsődleges cél teszt (PPT) | principal purpose test |

Translator's note: Hungary applies **0% WHT on outbound dividends, interest and royalties paid to foreign companies** (regardless of treaty) — this is a deliberate feature of the Hungarian system (in place since 2010/2011). Individuals are however subject to 15% SZJA. Always verify the payee status. Payments to a **non-treaty jurisdiction** or a **controlled foreign company** may trigger CFC or anti-abuse rules.

## 5. Residency, PE, Allocation

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Belföldi illetőség | domestic tax residence |
| Üzletvezetés helye | place of management |
| Székhely | registered seat |
| Telephely | permanent establishment (PE) |
| Állandó képviselő | permanent representative |
| Jövedelem-hozzárendelés | income attribution |
| Tőkekivonási adó | exit tax (ATAD I implementation, Tao. tv. 16/A §) |
| Külföldi ellenőrzött társaság (KET) | controlled foreign company (CFC) |

## 6. Transfer Pricing and Anti-Avoidance

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Transzferár / szokásos piaci ár | transfer price / arm's length price |
| Transzferár-nyilvántartás | transfer pricing documentation |
| 32/2017. (X. 18.) NGM rendelet | Decree 32/2017 on TP documentation |
| Mester akta / helyi akta / országonkénti jelentés | master file / local file / CbCR |
| Transzferár-korrekció | TP adjustment |
| Transzferár-nyilatkozat | TP information declaration (mandatory from FY2022 in CIT return) |
| Szokásos piaci ár megállapítása iránti kérelem (APA) | APA request |
| Rendeltetésszerű joggyakorlás elve | purposive exercise of rights (Hungarian GAAR doctrine) |
| Valódi tartalom elve | substance-over-form principle (Art. 1(7) Act on Rules of Taxation) |
| Joggal való visszaélés | abuse of rights |
| GAAR (általános visszaélés-elleni szabály) | general anti-abuse rule (ATAD-implementing; Tao. tv.) |
| Külön adózási szabályok a jövedelemminimum miatt | minimum income rules (expected-profit base) |
| Alultőkésítés (korábban) | thin capitalisation (formerly; replaced by earnings stripping from 2019) |
| Kamatlevonhatóság korlátozása | interest deduction limitation (30% EBITDA, HUF 939m safe harbour; ATAD I, Tao. tv. 8(1) j)) |
| Hibrid struktúrák | hybrid arrangements (ATAD 2) |
| DAC6 (adótervezési konstrukciók bejelentése) | DAC6 reporting of cross-border arrangements (Act XXXVII of 2013 amended in 2020) |
| Pillar 2 / Globális minimumadó | Pillar Two / global minimum tax |
| Globális minimumadó törvény | Global Minimum Tax Act (Act LXXXIV of 2023, in force from FY 2024) |
| Feltételes adómegállapítás | conditional tax ruling (advance ruling by the Ministry of Finance) |
| Szokásos piaci ár megállapítás | advance pricing arrangement |

Translator's note: Hungary's **GAAR** rests on two pillars: (a) Art. 1(7) of the Rules-of-Taxation Act (the **valódi tartalom** / substance-over-form principle) and (b) the **rendeltetésszerű joggyakorlás** doctrine (purposive exercise of rights). An explicit ATAD GAAR was added to Tao. tv. from 2019. Translate the two Hungarian doctrines carefully: **substance-over-form** for valódi tartalom and "purposive exercise of rights" or "abuse-of-rights doctrine" for rendeltetésszerű joggyakorlás — flag that they predate and coexist with ATAD GAAR.

**Pillar Two**: Hungary implemented the EU Pillar Two Directive via **Act LXXXIV of 2023 on Additional Taxes Ensuring the Global Minimum Tax Level** (in force 31 December 2023, applicable for FY starting on or after 31 December 2023). IIR and QDMTT apply from FY 2024; UTPR from FY 2025. Hungary, uniquely, deploys the **helyi iparűzési adó (local business tax)** and **innovációs járulék (innovation contribution)** as "covered taxes" within the Pillar Two effective-tax-rate calculation to offset its low 9% CIT.

## 7. Procedure and Compliance

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Adózás rendje | rules of taxation (Art.) |
| Adóbevallás | tax return |
| Önadózás | self-assessment |
| Adómegállapítás | tax assessment |
| Adóelőleg | tax advance |
| Adóellenőrzés | tax audit |
| Ellenőrzés | audit |
| Utólagos adóellenőrzés | subsequent audit (post-self-assessment) |
| Bevallás utólagos ellenőrzése | subsequent audit of the return |
| Adókülönbözet | tax difference (assessed additional tax) |
| Adóhiány | tax shortfall |
| Adóbírság | tax penalty (default 50%; up to 200% for fraud) |
| Késedelmi pótlék | late-payment surcharge |
| Mulasztási bírság | default fine |
| Önellenőrzési pótlék | self-revision surcharge |
| Elévülés | limitation period (generally 5 years from year-end of due filing) |
| Ismételt ellenőrzés | repeated audit |
| Iratmegőrzési kötelezettség | record-retention obligation (8 years) |
| Könyvvezetési kötelezettség | bookkeeping obligation |
| Áfa összesítő jelentés | VAT recapitulative statement |
| Adószám | tax number |
| Adószám törlése / felfüggesztése | cancellation / suspension of tax number |

Translator's note: the Hungarian **elévülés** (limitation) is generally 5 years from 31 December of the year when the return was due, with various extensions/suspensions. Translate as "statute of limitations" / "limitation period". **Önellenőrzés** is the voluntary-restatement facility that attracts a reduced surcharge instead of full penalty — translate as "self-revision".

## 8. Authorities, Litigation, Criminal

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Adó- és Vámhivatal elnöke | President of the Tax and Customs Administration |
| Fellebbezés | administrative appeal (to NAV higher authority) |
| Közigazgatási per | administrative court proceedings |
| Közigazgatási és Munkaügyi Bíróság | Administrative and Labour Court (abolished 2020; merged into district/high courts) |
| Törvényszék | County Court (since 2020, tax cases) |
| Fővárosi Törvényszék | Budapest Metropolitan Court (major tax-case court) |
| Kúria | Curia (Supreme Court of Hungary) |
| Alkotmánybíróság | Constitutional Court |
| Adócsalás | tax fraud (Btk. § 396) |
| Költségvetési csalás | budget fraud (general anti-fiscal-fraud offence, Btk. § 396, replaced separate tax-fraud provisions from 2012) |
| Számvitel rendjének megsértése | violation of accounting rules |
| Jogsértő magatartás | unlawful conduct |

Translator's note: Hungary abolished dedicated administrative-labour courts in 2020. Tax cases now follow the path **NAV first-instance → NAV Fellebbviteli Igazgatóság (Appeals Directorate) → Törvényszék (County Court, administrative chamber) → Kúria (Curia) cassation**. The **Kúria** is the supreme court of general jurisdiction — translate as "Curia" (preserve) or "Supreme Court" on first mention.

The criminal offence known informally as "tax fraud" (adócsalás) was subsumed from 2012 into the broader **költségvetési csalás** (budget fraud) in Btk. § 396 — translate as "budget fraud" (Criminal Code § 396) for offences committed since 1 July 2013; "tax fraud" (Btk. 310 § old) for earlier conduct.

## 9. M&A and Restructuring Interface

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Átalakulás | transformation (merger / demerger / form change) |
| Egyesülés | merger (absorption or new-company) |
| Beolvadás | absorption (merger by absorption) |
| Összeolvadás | consolidation (merger into new company) |
| Szétválás | demerger |
| Kiválás | partial demerger (spin-off) |
| Különválás | complete demerger (split-up) |
| Kedvezményezett átalakulás | qualifying transformation (tax-neutral under Merger Directive) |
| Bejelentett részesedés (Tao. tv. 4 § 5.) | reported shareholding (participation exemption) |
| Részesedés kivonása | disposal of shareholding |
| Értékvesztés visszaírása | reversal of impairment |
| Elhatárolt veszteség átvétele | takeover of carried-forward losses (continuity only on qualifying transformations + activity-continuation + shareholder-continuation tests) |
| Cégvásárlás (share deal / asset deal) | company acquisition (share deal / asset deal) |
| Üzletág-átruházás | business-line transfer |
| Illetékmentes átalakulás (Itv. 26 § (1) h), g), q)) | duty-exempt transformation |
| Feltűnő értékaránytalanság | manifest disproportion in value (for duty valuation) |
| Szerzés illetéke | acquisition duty |
| Visszterhes vagyonátruházási illeték kulcs ingatlanra (4% / 2%) | RETT rate on real estate (4% up to HUF 1 bn / 2% over per property, capped at HUF 200m) |
| Ingatlanos társaság részesedésszerzése | acquisition of shareholding in a real-estate company (RETT trigger) |
| Nemzetközi átalakulás | cross-border transformation |
| Outbound áthelyezés | outbound migration |

Translator's note: Hungarian transfer duty on **shareholding acquisitions in an "ingatlanos társaság"** (real-estate company: ≥75% domestic real-estate assets on balance sheet) is a share-deal duty trigger — translate as "real-estate company shareholding duty" and note the 75% asset test (Itv. 18 § (2) h) and 102 § (1) o)). Acquisitions above 75% of shares in such a company attract RETT. Various qualifying reorganisations are exempt under Itv. 26 §.

## 10. Personal, Inheritance and Wealth Interface

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Családi kedvezmény | family tax allowance |
| Első házasok kedvezménye | first-marriage allowance |
| Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye | allowance for mothers raising four or more children (SZJA exemption) |
| 25 év alattiak kedvezménye | allowance for those under 25 (SZJA exemption up to average wage, from 2022) |
| Szocho | social contribution tax (13% employer-side) |
| TB-járulék | social security contribution (18.5% employee-side from 2020) |
| Ekho | simplified contribution to public burdens (performing artists etc.) |
| Osztalékjövedelem | dividend income |
| Árfolyamnyereség | capital gain |
| Ingatlan átruházásából származó jövedelem | income from real estate transfer (SZJA) |
| Ellenőrzött tőkepiaci ügylet | supervised capital-market transaction (favourable SZJA treatment for listed/MiFID transactions) |
| Tartós befektetési számla (TBSZ) | long-term investment account (tax-favoured if held 3+ or 5+ years) |
| Nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) | pension pre-savings account |
| Egyenes ági rokon illetékmentessége | direct-line relative duty exemption |
| Vagyonátruházási illeték | transfer duty (general) |

Translator's note: Hungary **abolished inheritance and gift duty between direct-line relatives** in 2010 (surviving spouse included in most cases). Translate as "direct-line relative duty exemption" and flag when the transfer is between direct-line relatives — likely exempt entirely.

## 11. Tax Incentives, Innovation, Real-Estate Facilities

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Fejlesztési adókedvezmény | development tax allowance (Tao. tv. 22/B §; up to 80% of CIT payable) |
| Energiahatékonysági beruházás | energy-efficiency investment (CIT allowance) |
| K+F adóalap-kedvezmény | R&D tax base reduction |
| K+F tevékenység közvetlen költsége | direct R&D cost |
| Innovációs járulék | innovation contribution (0.3% of net sales, same base as HIPA; for medium/large taxpayers) |
| Látvány-csapatsport támogatás | team-sport support scheme (CIT funnel to listed team sports) |
| KIVA (kisvállalati adó) | small business tax (10%; alternative to CIT + Szocho + TBSZ; max HUF 3bn turnover/balance sheet) |
| KATA (kisadózók tételes adója) | flat-rate small taxpayers' tax (heavily narrowed in 2022: now limited to individual sole traders with limited B2B revenue) |
| Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) | simplified contribution to public burdens |

## 12. Customs and Excise

| Hungarian term | English |
|---|---|
| Vám | customs duty |
| Jövedéki adó | excise duty |
| 2016. évi LXVIII. törvény a jövedéki adóról | Act LXVIII of 2016 on Excise Duty |
| Cigaretta, dohány, alkohol jövedéki adója | excise on cigarettes, tobacco, alcohol |
| Energiatermék és villamos energia jövedéki adója | excise on energy products and electricity |
| Regisztrációs adó | registration tax (vehicles) |
| Gépjárműadó | motor vehicle tax (annual; collected by state from 2021) |
| Cégautóadó | company car tax |
| Népegészségügyi termékadó (NETA) | public-health product tax (sugar, salt, sweetened beverages — "chip tax" / unhealthy-food tax) |
| Bányajáradék | mining royalty |
| Robin Hood-adó / energiaellátók különadója | energy-providers' special tax |
| Extraprofit adók | extra-profit taxes (various sector taxes from 2022, e.g., banks, insurers, energy, airlines) |

Translator's note: Hungary introduced a wave of **extraprofit (windfall) sector taxes** from 2022, repeatedly extended. These are volatile and politically-driven; always check the current year's finance act. Translate as "windfall taxes" or "extra-profit taxes" preserving the specific sector.

## 13. Verbal Anchors — Tax Context

| Hungarian | English |
|---|---|
| adókötelezettség | tax liability / obligation |
| adómentes | tax-exempt |
| adóköteles | subject to tax / taxable |
| adóalap-csökkentő / -növelő | tax-base-decreasing / -increasing |
| levonható | deductible |
| nem levonható | non-deductible |
| elhatárolni (veszteséget) | to carry forward (a loss) |
| bevallani | to declare / file a return |
| megállapítani | to assess |
| adót kivetni | to levy tax |
| adót visszaigényelni | to claim a refund |
| adózni | to be taxed / to pay tax |
| adó alá tartozni | to be subject to tax |
| bejelenteni (részesedést) | to notify (a shareholding) |
| elszámolni | to account for / settle |
| érvényesíteni (adókedvezményt) | to claim / utilise (a tax allowance) |
| visszamenőleges hatály | retroactive effect |
| jóváírás | credit (entry) |
| beszámítás | set-off / credit (against tax) |

## 14. Section Headings — Common Tax-Document Rubrics

| Hungarian | English |
|---|---|
| Az adó alanya és a tárgyi hatály | Taxable person and scope |
| Az adó alapja | Tax base |
| Az adómérték | Tax rate |
| Adókedvezmények | Tax allowances |
| Kedvezményezett ügyletek | Qualifying transactions |
| Osztalék és árfolyamnyereség | Dividends and capital gains |
| Transzferárak | Transfer pricing |
| Adóelkerülés elleni szabályok | Anti-avoidance rules |
| Adóbevallás, adómegállapítás, adófizetés | Return, assessment and payment |
| Ellenőrzés, szankciók és elévülés | Audit, penalties and limitation |
| Jogorvoslat | Remedies |
| Nemzetközi vonatkozások | International aspects |

## 15. Notes and Cautions

- **Citation style.** Hungarian statutes are cited by year + Roman numeral + "évi [number]. törvény", often with a common short name abbreviation. E.g., **1996. évi LXXXI. törvény (Tao. tv.)** — in English, render as "Act LXXXI of 1996" on first mention ("Corporate Income Tax Act" or "CIT Act" thereafter); Tao. tv. = CIT Act; Szja tv. = PIT Act; Áfa tv. = VAT Act; Art. = Rules of Taxation Act. Sections use the § sign: "Tao. tv. 4 § 5." = "CIT Act § 4(5)".
- **Kúria decisions.** Cited as *Kúria Kfv.I.35.123/2023/8.* (Kfv = administrative cassation number, chamber I, docket, year, decision number). Also numbered "BH" (Bírósági Határozatok) for reported decisions and "EBH" (Elvi Bírósági Határozatok) for principle decisions.
- **Pillar Two implementation.** Act LXXXIV of 2023 (Globális minimum adóról szóló törvény) in force from 31 December 2023. Hungary's implementation is notable for including **helyi iparűzési adó (local business tax)** and **innovációs járulék (innovation contribution)** as covered taxes in the ETR calculation, offsetting the low 9% CIT. This is politically sensitive and legally novel — translate carefully.
- **KATA overhaul 2022.** The old KATA (kisadózók tételes adója) lump-sum regime was radically narrowed effective 1 September 2022 — now limited to sole-trader individuals whose B2B revenue is capped and cannot come from "non-private-individual" payers. Many users of old KATA migrated to KIVA or átalányadó (lump-sum taxation). Always flag the year and variant.
- **Online Invoice Reporting.** Real-time e-invoicing reporting (Online Számla) has been mandatory for B2B since 1 July 2018 (HUF 100k+ threshold), extended in stages; since 4 January 2021, mandatory for all invoices regardless of amount and regardless of buyer status. The schema is NAV's XML format.
- **Transfer-pricing declaration.** From tax year 2022, Hungarian taxpayers must include a TP information schedule in their annual CIT return, showing by transaction category the related-party transactions, methods, and arm's-length ranges. Translate as "transfer pricing declaration/schedule".
- **Development tax allowance.** Granted on notification or application (depending on size); utilisable over 13 tax years from commissioning, capped at 80% of CIT payable. Thresholds: HUF 3 bn general / HUF 6 bn in free-enterprise zones / HUF 100m for SMEs / HUF 100m–HUF 500m for specific assets. Very granular.
- **Duty/stamp vs tax.** Hungarian *illeték* (duty) is distinct from *adó* (tax). The Duties Act (Itv.) covers transfer duties (RETT, gift, inheritance) and procedural duties (court, administrative). Translate *illeték* as "duty" (avoid "stamp tax" which is a false friend).
- **False friends.**
  - *Adó* → tax (not "give" — the identical verb form *adó* meaning "giving" is etymologically related but contextually distinct).
  - *Illeték* → duty (not "etiquette"; it looks like the English "illicit" but is unrelated).
  - *Bevallás* → return (tax filing), not "confession" (religious).
  - *Elévülés* → statute of limitations / time bar (not "devaluation").
  - *Forrásadó* → withholding tax at source (literally "source tax").
  - *Járulék* → contribution (social contribution tax, innovation contribution); distinct from *adó*.
  - *Különadó* → special tax (typically windfall/sector-specific).
  - *Helyi adó* → local tax (not "locality tax"; the helyi iparűzési adó is the main local tax on businesses, imposed by municipalities).
  - *Osztalék* → dividend (not "class-allocation").
  - *Hitel* / *kölcsön* → credit / loan (important in interest-deduction and thin-cap contexts).
  - *Kapcsolt vállalkozás* → related enterprise / related party (not "connected/coupled undertaking", though contextually similar).
  - *Minimumadó* vs *jövedelem(nyereség)minimum* → Pillar-Two minimum tax vs CIT expected-profit floor — these are entirely different concepts; translate carefully.
  - *Szja* → PIT (Personal Income Tax), not "society tax".

## Additional Hungarian Tax Mappings (extended)

| Hungarian | English |
|---|---|
| NAV (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) | National Tax and Customs Administration |
| adóhatóság | tax authority |
| adóeljárás | tax procedure |
| személyi jövedelemadó (SZJA) | personal income tax (15% flat rate since 2016) |
| helyi adó | local tax |
| iparűzési adó (HIPA) | local business tax |
| illeték | duty / stamp duty |
| visszterhes vagyonátruházási illeték | onerous-transfer duty (4% — real estate) |
| öröklési / ajándékozási illeték | inheritance / gift duty |
| szocho (szociális hozzájárulási adó) | social contribution tax (13% since 2022) |
| egészségügyi szolgáltatási járulék | health-service contribution |
| KATA (kisadózó vállalkozók tételes adója) | itemised tax of small taxpayers (curtailed 2022) |
| EVA | simplified entrepreneurial tax (abolished 2019) |
| bevallás | tax return |
| önellenőrzés | self-audit / correction of filed return |
| NAV-ellenőrzés | NAV audit |
| transzferár-dokumentáció | transfer-pricing documentation (Master File / Local File / CbCR) |
| adózói minősítés / megbízható adózó | taxpayer rating / reliable taxpayer |
| árfolyam-veszteség | foreign-exchange loss |
| fejlesztési tartalék | development reserve |
| K+F adókedvezmény | R&D tax allowance |
| ingatlanos társaság | real-estate-holding company (shares in such company taxed on sale) |
| csoportos adózás | group taxation (since 2019) |
| ATAD-szabályok | ATAD rules (hybrid mismatches, interest limitation, CFC) |
| két-pilléres megállapodás / globális minimumadó | Pillar Two / global minimum tax (implemented 2024) |
| kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények | double tax treaties |
| tranzakciós illeték | financial transaction tax |
| különadók | special taxes / sector-specific surtaxes |
